Fotowoltaika

Podatek od paneli fotowoltaicznych – najważniejsze informacje

Autor Janusz Kamiński
Janusz Kamiński21.01.20246 min.
Podatek od paneli fotowoltaicznych – najważniejsze informacje
banner

Panele fotowoltaiczne podatek to temat, który interesuje wielu właścicieli instalacji PV. W artykule wyjaśniamy kluczowe kwestie związane z opodatkowaniem paneli słonecznych, abyś wiedział czy i w jakiej wysokości musisz odprowadzać podatek.

Kluczowe wnioski:
  • Panele fotowoltaiczne do 6 kW mocy są zwolnione z podatku dochodowego.
  • Powyżej tego limitu obowiązuje podatek Belki w wysokości 19% dochodu.
  • Podstawą opodatkowania jest nadwyżka przychodów ze sprzedaży prądu.
  • Podatek należy rozliczyć w zeznaniu PIT-36 lub PIT-36L do 30 kwietnia.
  • Warto zweryfikować, czy nie przysługują nam inne zwolnienia z podatku.

Czy panele fotowoltaiczne podlegają opodatkowaniu

Panele fotowoltaiczne generalnie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednak istnieją pewne zwolnienia, które powodują, że w praktyce większość prosumentów korzystających z fotowoltaiki jest zwolniona z podatku. Kluczową rolę odgrywa tu moc instalacji.

Zasadniczo, jeśli moc zainstalowanych paneli fotowoltaicznych nie przekracza 6,5 kW, to uzyskane z nich przychody są w całości zwolnione z podatku. Jeżeli jednak moc jest większa, nadwyżka powyżej tego limitu będzie już opodatkowana.

Co ważne, moc instalacji liczy się łącznie dla wszystkich posiadanych paneli słonecznych. Oznacza to, że jeśli ktoś ma np. 3 instalacje po 5 kW każda, to przekracza zwolnienie i musi odprowadzić podatek od nadwyżki.

Moc a podatek

Podsumowując, jeśli moc Twoich paneli fotowoltaicznych nie przekracza 6,5 kW, to całkowicie unikasz płacenia podatku. W innym wypadku część dochodów ze sprzedaży prądu do sieci będzie opodatkowana.

Jaki podatek obowiązuje z paneli fotowoltaicznych

W przypadku opodatkowania dochodów z fotowoltaiki obowiązuje tzw. podatek Belki. Jest to 19% stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Podstawą opodatkowania są przychody ze sprzedaży wyprodukowanej energii elektrycznej do sieci energetycznej, pomniejszone o koszty uzyskania. Innymi słowy, podatek naliczany jest od uzyskanej nadwyżki finansowej.

Co jednak istotne, przepisy przewidują pewne koszty uzyskania przychodów, które pomniejszają dochód do opodatkowania. Są one uzależnione od mocy instalacji.

Stawki kosztów uzyskania przychodów

I tak, dla mocy do 10 kW koszty uzyskania wynoszą 0,8 zł za 1 kWh sprzedanej energii z fotowoltaiki. Natomiast przy mocy od 10 do 50 kW koszty te spadają do 0,7 zł/kWh.

Czytaj więcej: Po jakim czasie występują objawy zatrucia grzybami?

Kto musi płacić podatek od paneli fotowoltaicznych

Podmiotami zobowiązanymi do zapłaty podatku dochodowego od nadwyżki energii wyprodukowanej z paneli fotowoltaicznych i wprowadzonej do sieci energetycznej są osoby fizyczne będące prosumentami.

Z opodatkowania zwolnieni są natomiast przedsiębiorcy, którzy wykorzystują fotowoltaikę na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W tym przypadku koszty i przychody z paneli PV rozliczane są w ramach podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).

Jak wspomniano na początku, osoby fizyczne posiadające mikroinstalacje o mocy do 6,5 kW również korzystają ze zwolnienia z podatku. W efekcie faktyczny obowiązek podatkowy dotyczy tylko części prosumentów mających większe moce paneli.

Jak obliczyć wysokość opodatkowania paneli fotowoltaicznych

Podatek od paneli fotowoltaicznych – najważniejsze informacje

Aby obliczyć podatek należny od paneli fotowoltaicznych, należy najpierw ustalić wartość dochodu do opodatkowania. Jest to różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży energii do sieci a kosztami uzyskania przychodów.

Następnie od uzyskanej nadwyżki finansowej należy odprowadzić 19% podatek według stawki Belki. W rezultacie formuła obliczeniowa jest dość prosta:

Dochód do opodatkowania = Przychody ze sprzedaży energii - Koszty uzyskania przychodów
Podatek = 19% x Dochód do opodatkowania

Oczywiście koszty uzyskania przychodów są zależne od mocy instalacji, co opisano wcześniej. Warto zwrócić też uwagę na zwolnienia, gdyż w ich przypadku podatek wyniesie 0 zł.

Zwolnienia z podatku dochodowego od fotowoltaiki

Jak już kilkukrotnie wspomniano, kluczowym zwolnieniem z podatku dochodowego od paneli fotowoltaicznych jest limit mocy instalacji wynoszący 6,5 kW.

Jeżeli łączna moc paneli słonecznych nie przekracza tego limitu, prosument jest zwolniony z płacenia podatku od dochodów ze sprzedaży energii do sieci.

Poza tym przepisy przewidują także inne zwolnienia z podatku, na przykład dla osób o niskich dochodach. Można więc poza limitem 6,5 kW próbować skorzystać także z innych ulg. Niestety wielu prosumentów o wyższych mocach musi jednak płacić podatek Belki.

Terminy rozliczenia podatku od fotowoltaiki

Osoby fizyczne, które są zobowiązane do zapłaty podatku od paneli fotowoltaicznych, powinny rozliczyć go raz w roku w zeznaniu podatkowym PIT.

Forma PIT Termin rozliczenia
PIT-36 30 kwietnia
PIT-36L 30 kwietnia

W zależności od tego, jakie inne dochody uzyskujemy, składamy PIT-36 (dla większości podatników) lub PIT-36L. Termin składania tych zeznań upływa zawsze 30 kwietnia następnego roku. Wtedy też należy zadeklarować i rozliczyć podatek, w tym od fotowoltaiki.

Od sumy podatku do zapłaty można jeszcze odjąć kwoty wpłacone wcześniej zaliczek na podatek. Niewielkie niedopłaty nie są natomiast z reguły karane przez fiskusa.

Podsumowanie

Artykuł prezentuje kompleksowo zagadnienie opodatkowania dochodów z instalacji fotowoltaicznych. Wyjaśnia, kiedy z paneli PV trzeba płacić podatek, a kiedy obowiązują zwolnienia. Przedstawia też szczegóły dotyczące samego podatku od paneli fotowoltaicznych - jego stawki, podstawy opodatkowania i sposobu obliczania.

Kluczową kwestią decydującą o zwolnieniu z podatku jest moc instalacji. Prosumentów posiadających mikroinstalacje do 6,5 kW nie dotyczy obowiązek podatkowy z tytułu dochodów z fotowoltaiki. Ci z większymi mocami muszą natomiast płacić 19% podatek Belki od nadwyżki przychodów.

Artykuł omawia również inne aspekty, takie jak: koszty uzyskania przychodów, sposób kalkulacji podatku, czy terminy rozliczeń z fiskusem. Całość napisana jest w przystępnej formie, co pozwala łatwo zrozumieć najważniejsze zagadnienia związane z opodatkowaniem energii z paneli słonecznych.

Lektura pozwoli więc nie tylko dowiedzieć się, czy trzeba płacić podatek od konkretnej instalacji PV. Pozwoli także zrozumieć jego wysokość, zasady obliczania i rozliczania z urzędem skarbowym. To cenne informacje dla każdego prosumenta korzystającego z fotowoltaiki.

banner

Oceń artykuł

rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

5 Podobnych Artykułów:

  1. Podłączenie pieca gazowego - montaż i podłączenie kotła gazowego
  2. Zalety i wady elektrowni jądrowej: energia jądrowa.
  3. Atakujące ceny fotowoltaiki w 2024! Panele od 19zł/Wp? Sprawdź!
  4. Czy nowy film z serii Wonka zdobędzie tytuł kina nr 1 roku?
  5. Czy importowane panele z Azji zagrażają przyszłości branży fotowoltaicznej w Europie?
Autor Janusz Kamiński
Janusz Kamiński

Jako doświadczony budowniczy i doradca w zakresie efektywności energetycznej domów, koncentruję się na łączeniu nowoczesnych technologii, takich jak pompy ciepła, oraz fotowoltaika, z tradycyjnymi metodami budowy. Ukończyłem Budownictwo na Politechnice Krakowskiej i rozszerzyłem swoją wiedzę o zarządzanie projektami budowlanymi. Jako członek Polskiego Stowarzyszenia Budownictwa Ekologicznego, regularnie publikuję artykuły w branżowych czasopismach. Moje praktyczne podejście do budowy przyniosło mi zaufanie klientów, którzy cenią moje skuteczne i ekonomiczne rozwiązania.

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły

Ranking najlepszych falowników 2024
FotowoltaikaRanking najlepszych falowników 2024

Zestawienie najlepszych modeli falowników fotowoltaicznych w Polsce. Ranking falowników PV 2024 z uwzględnieniem parametrów technicznych, ceny i opinii klientów. Przewodnik po najpopularniejszych falownikach.